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銀行往來銀行怎么做會計分錄(銀行與銀行之間的轉賬分錄怎么做?)

   2023-05-09 企業服務招財貓200
核心提示:在公司與其他銀行往來款分錄?有實際的商業交易,應記錄為貸款。匯款方借:其他應收款。貸款:銀行存款匯款方借方:銀行存款貸:其他應付款銀行與銀行之間的轉賬分錄怎么做?不產生手續費的銀行間轉賬分錄:借方:銀

公司與其他銀行往來款分錄?

有實際的商業交易,應記錄為貸款。

匯款方

借:其他應收款。

貸款:銀行存款

匯款方

借方:銀行存款

貸:其他應付款

銀行與銀行之間的轉賬分錄怎么做?

不產生手續費的銀行間轉賬分錄:

借方:銀行存款-××賬戶(轉入銀行)

貸:銀行存款-xx賬戶(轉銀行)跨行轉賬手續費入賬:

借:財務費用-銀行手續費貸:銀行存款(銀行直接扣存作為手續費)貸:庫存現金(現金支付)支付銀行手續費無發票,所有賬目均以銀行打印的收費憑證記賬。借:財務費用-手續費貸:庫存現金。

銀行支付往來款怎么做賬務處理?

1.本科目核算企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上(不含一年)的全部貸款。

2.本科目應按貸款單位和貸款類型分別設置本金和利息,"折扣"和"交易成本"進行詳細核算。

3.長期貸款的主要會計處理

(1)企業借入長期貸款

把英鎊記入借方銀行存款"賬戶,貸記本科目(本金),借記本科目——按發生的交易費用調整利息,按差額貸記或借記本科目(超額折價)。

(2)資產負債表日

長期借款的利息費用,應按攤余成本和實際利率計算確定,借記"在建工程,"制造費用","財務費用和支出和"Rampamp支出和費用并記入"應付利息"。

如果實際利率與合同約定的名義利率相差不大,也可以采用合同約定的名義利率計算確定利息費用。

資產負債表日,長期借款的貼現和按照實際利率法計算確定的交易費用攤銷額,借記"在建工程,"制造費用","財務費用"和"Rampamp支出和費用并貸記本科目(超額貼現和交易費用);攤余保費,作相反的會計分錄。

(三)長期借款本金歸還時

借記這一賬戶,貸記那一英鎊銀行存款"賬戶。同時,沖銷長期借款的超額貼現和交易費用,借記"在建工程,"制造費用","財務費用"和"Rampamp支出和費用并貸記本科目(超額折扣和交易費用);對于轉售的溢價余額,作相反的會計分錄。

(4)企業與貸款人之間的債務重組。

應當按照《合同法》的有關規定辦理應付賬款"主題。

(5)本科目期末貸方余額,反映企業尚未償還的長期借款的攤余成本。

【例】2017年1月1日,某企業借款150萬元,期限兩年,用于建造廠房,該款項存入銀行。貸款利率按市場利率確定為9%,每年付息一次,到期一次還清本金。2017年初,公司以銀行存款支付工程價款共計900萬元。2018年初,由以銀行存款支付工程款60萬元。該廠于2018年8月31日竣工,達到預定可使用狀態。假設不考慮閑置專項貸款資金存款的利息收入或投資收益。

本企業相關會計處理如下:

(1)2017年1月1日,獲得貸款時,

借方:銀行150萬。

借款:長期借款-XX銀行-本金150萬元。

(2)2017年初,工程款支付時,

借:在建工程-XX廠房900000。

貸款:銀行90萬。

(3)2017年12月31日,在計算2017年應計入工程成本的利息費用時,

貸款利息=150萬×9%=13.5萬元。

借:在建工程-XX廠房135000。

貸款:應付利息-XX銀行135000。

(4)2017年12月31日,支付貸款利息時,

借:應付利息-XX銀行135000。

貸款:銀行13.5萬。

(5)2018年初,工程款支付時,

借:在建工程-XX廠房600000

貸款:銀行存款60萬。

(6)2018年8月31日,項目達到預定可使用狀態時,

本期應計入工程成本的利息=(1500000×9%-12)×8=90000(元)。

借:在建工程-XX廠房90000。

借款:應付利息-90,000元——xx銀行。

 
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